瑞幸被監(jiān)管部門調(diào)查 瑞幸咖啡正配合調(diào)查

　　中美深化跨境監(jiān)管

　　事實(shí)上，在瑞幸咖啡自曝財(cái)務(wù)造假后不久，就有市場(chǎng)傳聞稱，美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)就已向中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)函，就雙方配合對(duì)瑞幸咖啡進(jìn)行徹查一事進(jìn)行溝通。

　　盡管該傳聞還未被證實(shí)，但是在追查上市公司財(cái)務(wù)造假方面，中國(guó)證監(jiān)會(huì)與SEC曾有過(guò)多次合作。早在2012年4月，據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)披露，通過(guò)國(guó)際證監(jiān)機(jī)構(gòu)的協(xié)作機(jī)制，在SEC協(xié)助下，查清了宏盛科技利用虛假提單騙取信用證承兌額4.85億美元，虛增2005、2006年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。2017年，登云股份IPO造假一案中，涉及其美國(guó)子公司提前確認(rèn)收入，導(dǎo)致合并報(bào)表利潤(rùn)增加，同樣涉及中國(guó)證監(jiān)會(huì)與SEC的協(xié)作。

　　在上市公司審計(jì)監(jiān)管方面，中國(guó)證監(jiān)會(huì)一貫高度重視通過(guò)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等資本市場(chǎng)看門人的監(jiān)管執(zhí)法，推動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立健全質(zhì)量控制體系、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，持續(xù)促進(jìn)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的提升。與此同時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)積極推進(jìn)與境外審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作。對(duì)于美國(guó)PCAOB要求入境檢查在PCAOB注冊(cè)的中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，雙方合作從未停止，一直在尋找一個(gè)各方都能接受的檢查方案。2013年中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)財(cái)政部與美國(guó)PCAOB簽署了執(zhí)法合作諒解備忘錄，并向PCAOB提供了4家審計(jì)工作底稿。2016至2017年，中美雙方對(duì)一家在PCAOB注冊(cè)的中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展了試點(diǎn)檢查，中方團(tuán)隊(duì)協(xié)助PCAOB對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系以及3家在美上市公司的審計(jì)工作底稿進(jìn)行了檢查，試圖找到一條有效的檢查途徑。應(yīng)該說(shuō)，雙方合作是有成效的。2018年以來(lái)，雙方為繼續(xù)推進(jìn)審計(jì)監(jiān)管合作保持溝通，中方參考國(guó)際審計(jì)監(jiān)管合作的慣例，多次向PCAOB提出對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展聯(lián)合檢查的具體方案建議，最近一次是今年4月3日。證監(jiān)會(huì)表示期待盡快得到回應(yīng)并與PCAOB進(jìn)行進(jìn)一步的合作。

　　企業(yè)跨境上市有利于豐富當(dāng)?shù)刭Y本市場(chǎng)投資選擇和提升投資收益，實(shí)踐證明是共贏的選擇。提升上市公司信息披露質(zhì)量是各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同職責(zé)，深化跨境監(jiān)管執(zhí)法合作符合全球投資者的共同利益。中國(guó)證監(jiān)會(huì)始終抱著敬畏市場(chǎng)、敬畏法治、敬畏風(fēng)險(xiǎn)、敬畏投資者的監(jiān)管理念，愿意與包括美國(guó)在內(nèi)的境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，共同打擊跨境違法違規(guī)行為，依法保護(hù)各國(guó)投資者合法權(quán)益。

　　不過(guò)，中美聯(lián)合監(jiān)管還有一個(gè)難點(diǎn)在于中美兩國(guó)沒(méi)有引渡條例。記者查閱薩班斯法案，條例顯示：故意進(jìn)行證券欺詐的犯罪最高可判處入獄25年;公司首席執(zhí)行官和財(cái)務(wù)總監(jiān)必須對(duì)報(bào)送給SEC的財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性和公允表達(dá)進(jìn)行保證，違反此項(xiàng)規(guī)定，將處以50萬(wàn)美元以下的罰款，或判處入獄5年。

　　著名財(cái)務(wù)專家方烈告訴證券時(shí)報(bào)·e公司記者：“中美兩國(guó)沒(méi)有引渡協(xié)議，其高管難以被美國(guó)政府人身控制后承擔(dān)個(gè)人刑事責(zé)任。只要公司主要責(zé)任人不在美國(guó)，他們‘賴’在國(guó)內(nèi)，美國(guó)也沒(méi)法強(qiáng)制執(zhí)行他們?nèi)プ�牢，這也是部分上市公司猖獗作假的原因。”