新個稅5000元免征額是什么意思?2019個人所得稅稅率表及個稅相關(guān)問題詳解
二、社會保險是否被納入免征額之中?
社會保險是被納入到了免征額之中,也就是說月度之中繳納的社會保險是不計入應(yīng)征稅額之中的。怎么講?
還是那小A做例子,小A的月工資為10000元,社會保險為2000元,實際工資為12000元。如果說按照新個稅應(yīng)征額度來講,需要應(yīng)征稅額為:12000元-5000元=7000元。但是,社會保險是不計入應(yīng)征納稅額之中的。所以,應(yīng)征稅額就為12000元-5000元-2000元=5000元。簡單點說就是,每個月繳納的社會保險費(fèi)用,是不需要繳納個稅的。三、專項附加扣除又是怎么一回事?
最大的兩點就是專項附加扣除了,理解起來很難,但一旦理解了,也就十分簡單易懂。是怎么一回事兒呢?
1、子女教育專項附加扣除,按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)額扣除。子女年滿三歲學(xué)前教育、小學(xué)、初中、高中、高等教育,直到博士都能夠享受。父母單方可以100%享受,也可以50%各方享受;
2、繼續(xù)教育專項附加扣除,本人接受繼續(xù)教育,每月400元,同一學(xué)歷不能超過2年。技術(shù)職業(yè)資格證書教育可享受年3600元扣除。
3、大病醫(yī)療專項附加扣除,個人支出部分超過15000元-80000元/年度內(nèi)進(jìn)行據(jù)實扣除。
4、住房貸款利息專項附加扣除,每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,最長享受240個月,納稅人只能有一次機(jī)會。
5、住房租金專項附加扣除,一線城市為每月1500元,其他人口超過100萬的城市每月1100元,人口不超過100萬人的城市為800元/月。
6、贍養(yǎng)老人專項附加扣除,納稅人為獨生子女的,每月2000元定額扣除,有兄弟姐妹的可以分?jǐn)偯吭?000元扣除額,但不得超過1000元。
在這里很多人容易把扣除額混淆概念,認(rèn)為扣除額就是減掉應(yīng)該繳納的稅款。其實,并不是。
小A的工資為10000元,家中有兩個滿3周歲以上的孩子正在上學(xué),贍養(yǎng)一位老人,自己也在繼續(xù)受到教育。那么這種情況如何計算納稅額呢?
10000元(月工資)-5000元(免征額)-2000元(兩個孩子上學(xué))-2000元(贍養(yǎng)老人)-400元(繼續(xù)接受教育)=600元,那么對應(yīng)的就是第一等級3%,需要繳納的稅款為18元。
但如果沒有附加扣除呢?10000元(月工資)-5000元(免征額)=5000元。年度為60000元應(yīng)征稅額,處于第二等級,5000元×10%-210=290元。與存在專項附加扣除差了16倍之多。
三、勞動報酬等被納入新個稅中,有哪些不同?
新個稅首次將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項收入,并入以按年度綜合計稅的方式進(jìn)行繳稅。只有什么不同呢?原來勞務(wù)所得報酬、稿酬、特許權(quán)使用是存在著另外的一種計稅方式,沒有享受到綜合免稅的方案,而這次統(tǒng)一并入,能夠更好的實現(xiàn)享受免征額60000元的福利。并且統(tǒng)一至個稅等級繳稅的方案之中,更好的實現(xiàn)創(chuàng)收。怎么講?
還是舉個例子來說:小A,一年的工資收入80000元,在外兼職勞務(wù)報酬收入了50000元,然后有著自己的專利收入50000元。這種情況如何繳納稅款呢?
如果說是正常繳稅的話,80000元年工資需要繳稅:(80000元-60000元)×3%=600元;
兼職勞務(wù)報酬收入需要繳稅為(勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元,減除費(fèi)用800元,每次收入超過4000元以上,減除費(fèi)用按百分之二十):50000元-50000元×20%=40000元(應(yīng)征稅額)。
40000元處于第二等級,需要繳納的稅款為:40000元×30%-2000元=10000元。
而專利收入費(fèi)用呢?也是一樣的,需要繳納10000元的稅費(fèi)。
那么總計需要繳納的稅費(fèi)為20600元。
但是如果進(jìn)行了綜合計稅的方式呢?總計年收入為80000元+50000元+50000元=180000元。180000元-60000元=120000元,對應(yīng)的是第二等級,120000元×10%-2520元=9480元。需要繳納的所得稅為9480元。
在一定程度上勞動報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)也就能夠更好的享受新個稅帶來的福利。
四、存在預(yù)扣預(yù)繳的情況。
這也是較為麻煩的方面,第四點中原來需要繳納的稅費(fèi),勞務(wù)所得、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等仍舊是平移的方式進(jìn)行執(zhí)行,也就是先行繳納。但是利用新個稅計算存在多繳行為,就存在著退稅。所以,執(zhí)行的是預(yù)扣預(yù)繳制度,也就是先進(jìn)行繳納稅費(fèi),之后再行退稅。在次年3-6月份集中辦理匯算清繳,需要在企業(yè)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)進(jìn)行辦理。