2019年增值稅減稅下調(diào)幅度是多少？增值稅減稅對(duì)誰有利？

　　從今年的4月1日開始中國(guó)開啟了新一輪的增值稅減稅政策。在新一輪的增值稅減稅政策中，主要是以降低稅率為核心，那么稅率降低了多少呢？增值稅稅率降低對(duì)誰有利呢？本篇文章小編就分情況來為大家說明，一起來了解一下吧。

       今年稅率16%的基準(zhǔn)稅率降至13%，降幅高達(dá)19%(3%/16%)，如果與2018年之前的17%基準(zhǔn)稅率相比，近兩年累計(jì)下降了24%。

　　增值稅是中國(guó)的第一大稅種，占全部稅收收入的40%，在短短的兩年內(nèi)，中國(guó)將增值稅稅率降低了近四分之一。如此急劇的稅率下調(diào)，在宏觀層面會(huì)帶來政府稅收收入的減收，微觀上則體現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)實(shí)體的稅負(fù)下降。

　　中國(guó)是一個(gè)以間接稅為主的國(guó)家，間接稅占全部稅收的70%。與發(fā)達(dá)國(guó)家的直接稅稅制不同，間接稅的最主要特征是其轉(zhuǎn)嫁功能，無論這種間接稅是價(jià)外稅(例如增值稅)，還是價(jià)內(nèi)稅(例如消費(fèi)稅)，廠家都很容易將稅負(fù)嵌入到價(jià)格中，通過提高價(jià)格的方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給下家。

　　因此，減稅的收益也一定是惠及多個(gè)群體的;并且，任何一次的減稅除了能夠帶來直接減負(fù)之外，也一定會(huì)帶來收入分配的變化，與之對(duì)應(yīng)的增值稅減稅，在很大程度上是改善了收入分配。

　　為消費(fèi)者減稅

　　從4月1日開始，發(fā)改委啟動(dòng)了油價(jià)、電價(jià)、天然氣等的降價(jià)工作，其中92號(hào)汽油每升下降0.18元，0號(hào)柴油每升下降0.17元;電價(jià)和天然氣價(jià)格也會(huì)出現(xiàn)一定程度的下調(diào)，不過由于地區(qū)之間的輸電輸氣差異，這兩者的降價(jià)還無法做到全國(guó)統(tǒng)一，需要因時(shí)因地逐步推進(jìn)。

　　除了政府定價(jià)的這些產(chǎn)品之外，由商家自己定價(jià)的商品也開始出現(xiàn)降價(jià)。

　　電子產(chǎn)品的降價(jià)每次都是首當(dāng)其沖，以蘋果產(chǎn)品為例，13英寸的MacBook Pro的價(jià)格由10200元降至9936元，降了264元，這恰好等于增值稅稅率由16%降至13%的部分(不含稅價(jià)格為8793，稅率為16%時(shí)的價(jià)格為8793*1.17，稅率為13%時(shí)的價(jià)格為8793*1.13)。

　　你如果看得再仔細(xì)一點(diǎn)，還能在商品標(biāo)價(jià)的底下看到一行注釋“含增值稅及其他法定稅費(fèi)：***”。 此外，降價(jià)明顯的還有汽車行業(yè)，大多數(shù)汽車都下調(diào)了其銷售價(jià)。

　　這些說明兩個(gè)問題。一，增值稅本質(zhì)上是一種消費(fèi)稅，雖然中國(guó)的增值稅是向企業(yè)征收的，但企業(yè)只是在代繳，每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的企業(yè)向稅務(wù)局繳納的增值稅，都已經(jīng)在其銷售商品時(shí)，提前從下家預(yù)收了增值稅，在所有的中間流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行價(jià)稅分離，在最終銷售環(huán)節(jié)實(shí)行價(jià)稅合一，理論上的稅負(fù)承擔(dān)者是最終的消費(fèi)者。

　　同時(shí)，中國(guó)在2009年完成增值稅轉(zhuǎn)型之后，中國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅，其稅基是國(guó)民收入核算中的消費(fèi)。所以在稅收理論上，增值稅有一個(gè)基本結(jié)論：增值稅不是企業(yè)稅負(fù)，不進(jìn)入企業(yè)利潤(rùn)表，不影響企業(yè)利潤(rùn)。當(dāng)然了，這只是一種理想化的假設(shè)，現(xiàn)實(shí)中會(huì)存在諸多的限制，我在后面會(huì)具體闡述。

　　正是因?yàn)樵鲋刀惖葍r(jià)于消費(fèi)稅，因此增值稅減稅，就會(huì)直接降低商品價(jià)格，使得消費(fèi)者獲益。這就涉及到我們要討論的第二個(gè)問題：哪些產(chǎn)品的降價(jià)更多?

　　制造業(yè)的基準(zhǔn)稅率由16%降至13%，最理想的商品降價(jià)幅度應(yīng)該等價(jià)于增值稅下降幅度，這個(gè)幅度約等于2.6%(新舊價(jià)格之比為降稅后的含稅價(jià)除以之前的含稅價(jià)：113/116)。

　　真實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，不是所有制造業(yè)商品都會(huì)降價(jià)2.6%，部分商品甚至不會(huì)降價(jià)。影響商品降價(jià)的最主要因素，是該商品的同類商品競(jìng)爭(zhēng)程度，以及商品之間的替代性，這是為何電子商品和汽車會(huì)同幅度降價(jià)的原因。

　　另一些生活必需品，可能會(huì)出現(xiàn)一定幅度的降價(jià)，但很難完全降低2.6%的價(jià)格。但是，只要消費(fèi)品的價(jià)格下降，總體上是更有利于低收入群體的，這些人群的收入中用于消費(fèi)的比重會(huì)更高，因此降低消費(fèi)品的價(jià)格，實(shí)際上是降低低收入群體所承擔(dān)的稅負(fù)，有利于改善實(shí)際的收入分配狀況。